遠雄人壽 - 保險規劃

【陳欣文／台北報導】

政府調降遺贈稅至10％，高額壽險保單避稅效益大減，買氣也急凍！「遺產稅都要降了，不用每年繳上百萬保費買高保額保單了…」，過去靠高額保單創造好業績的壽險超級業務員感嘆說：「過去每個月至少都可賣出數張高額保單，今年下半年來減稅議題發燒，業績掛零！」

遺產稅調降讓高資產人士的保額需求不用很高也可以節稅，每年的保費支出也相對減少，直接衝擊高額保單買氣。

不過，畢竟壽險保單對於高資產族群來說，確實有節稅的效益，尤其用增額型的壽險保單「及早」規劃最有效，因此壽險業務員卯足全力用增額魅力來尋求有節稅需求的客戶。

稅法中明確指出人壽保險金可不計入遺產總額，因此透過高額的壽險保單來節稅，向來是高資產族群最常用的節稅方式，也是壽險業高額保單的主要業績來源。

但由於近期政府考慮大幅調降贈遺稅，等於間接銷弱壽險保單的節稅效益，進而衝擊高額保單的買氣。

宏觀財務顧問王澤仁表示，過去高資產族群用高額壽險保單來節稅，主要就是因為遺產稅率高，一旦大幅調降之後，誘因的強度當然會明顯減弱，但也因此可望讓保單更聚焦在「保障」遺族的本質。

以50歲、遺產淨額1.5億元的李先生為例，因為購買人壽保險總繳保費共5,000萬，而將遺產淨額降為1億元，以現行的最高稅率來計算，須繳3487萬元遺產稅；遺產稅最高稅率調降為10％，則只要繳937萬元，兩者相差約2550萬元。

而如果透過壽險保單(假設保額為保費的150％)究竟有多少節稅效益？假設李先生都沒有規劃，在現行稅率之下，1.5億元的遺產淨額須繳納的遺產稅高達5855萬元，繼承比例約60.77％，但是如果透過上述5000萬元買壽險保單，則繼承比例為93.42％。

但在降低稅率之後，即使當初都沒有規劃，繼承比例就已高達約93％，若是透過保險的話（含保險理賠金）則有110％。

也就是說，單純以節稅為考量的保單規劃，其保額需求確實可以下降，支付的保費也不用這麼多。

不過無論稅率調幅多少，壽險保單畢竟仍有節稅功能，尤其近年來流行的「增額型」壽險保單，強調保額可以複利增值，最近國泰人壽就推出複利增額型終身壽險保單，這類保單保費雖貴，但是對於有節稅需求的人來說，只要「及早」規劃，會有不錯的節稅效果。

目前三大類有增額效果的終身壽險保單，分別是複利增額型終身壽險、增額型分紅保單和利率變動型壽險保單。相同之處就是保額會長大，尤其透過時間複利的效果，可以累積比當初購買保額多出好幾倍的保額。

2008.10.22 工商時報